Реестр бенефициарных владельцев – это информационная система, администратором которой является Министерство справедливости, в ведении судов, которые ведут соответствующие реестры. В реестре бенефициарных владельцев регистрируются фактические владельцы юридических лиц и фондов доверительного управления.
Бенефициарным владельцем является т.н. концевой выгодоприобретатель, то есть физическое лицо, обладающее прямым или косвенным правом на получение существенной части имущественной выгоды из фонда доверительного управления; или же им является т. н. лицо с решающим влиянием, то есть лицо, которое вправе без каких бы то ни было указаний другого лица, оказывать прямое и косвенное решающее влияние на фонд доверительного управления.
Далее к числу бенефициарных владельцев фонда по закону всегда относятся учредитель, управляющий, лицо, уполномоченное выполнять надзор над фондом доверительного управления, все бенефициары и круг лиц, из которых бенефициар может быть выбран (т. е. лица, которые не были указаны как бенефициары фонда, но согласно уставу фонда потенциально могут таковыми быть – напр., потомки учредителя).
Подача заявления на регистрацию сведений о бенефициарных владельцах фонда входит в число обязанностей управляющего фондом. Однако в реестре бенефициарных владельцев автоматически воспроизводятся сведения из реестра фондов доверительного управления (учредитель, управляющий, бенефициар), таким образом, если у фонда доверительного управления нет других бенефициарных владельцев, то подавать особого заявления на их регистрацию уже не нужно.
Если компетентный суд выявит несоответствия в записях в реестре бенефициарных владельцев, то он запросит у управляющего, чтобы тот устранил такие несоответствия или их опровергнул. Если управляющий того не сделает, то суд вправе наложить на него штраф в размере до 500 000 крон.
Сведения о бенефициарных владельцах фондов доверительного управления не являются публично доступными. Сведения могут быть предоставлены лицу, которое докажет обоснованность своего требования в связи с предотвращением уголовных преступлений в составе легализации доходов от преступной деятельности. Кроме того, данные из реестра бенефициарных владельцев так же, как и данные из реестра фондов доверительного управления, могут быть предоставлены судам, судебным приставам, налоговым инспекциям, органам полиции и т. п.